Налоговая реформа 2026: как бизнесу пережить +30% к смете ИТ-проектов

Что делать компаниям, которым необходимо автоматизировать процессы?

С 2026 года российскую IT-отрасль ожидают налоговые изменения: страховые взносы повысятся в два раза до 15%, порог выручки для уплаты по УСН поэтапно снизятся до 10 млн руб. Для заказчиков IT-продуктов это может означать повышение конечной стоимости продукта на 18–28% до 2028 года. Причем это касается IT-проектов любой величины — как крупных компаний, так и небольших стартапов. Что делать компаниям, если стоит задача автоматизировать процессы — разбирает Мария Бар-Бирюкова, директор департамента e-commerce, ГК «КОРУС Консалтинг». 

НДС 22% не распространяется на российское ПО из реестра

НДС в России повысят до 22%, однако 11 ноября Минфин объявил, что налоговая льгота для разработчиков из реестра отечественного ПО остается бессрочной. Как и сейчас, продажа таких продуктов полностью освобождается от НДС.

Это хорошие новости, поскольку на момент изначального внедрения мера позволила компаниям покупать ПО по более выгодной стоимости, упростила расчеты сторон и ускорила внедрение отечественных решений. Отсутствие налога ощутимо поддерживает отечественных разработчиков. При этом важно учитывать, что даже если отмену льготы по реестровому ПО отложили, общее повышение ставки НДС до 22% все равно отразится на себестоимости IT-продуктов и крупных проектов по внедрению софта. 

По нашим оценкам, стоимость проектов вырастет как минимум на 12–18% от совокупного эффекта всех налоговых изменений. Однако на рынке уже появляются рекомендации закладывать в бюджет повышение вплоть до 40%, особенно для длительных проектов с высокой долей услуг.

Поэтапное снижение порога для УСН: с 60 млн до 10 млн рублей

Порог выручки для компаний на УСН будет снижаться поэтапно. Изначально предполагалось одномоментное сокращение лимита с 60 млн до 10 млн руб. в год, однако в Госдуме во втором чтении приняли более мягкий формат — так называемую «лестницу»: 20 млн руб. в 2026 году, затем 15 млн руб в 2027 году., и лишь потом 10 млн руб в 2028 году.

Однако даже поэтапное снижение порога напрямую может повлиять на увеличение конечной стоимости IT-проектов любого размера для заказчика. Также стоит учитывать дальнейший рост административных и финансовых издержек у подрядчиков (учет, документооборот, финансирование кассовых разрывов), которые могут привести к удорожанию IT-проекта. При этом сейчас налогоплательщик, работающий по УСН, вправе применять как общеустановленную ставку НДС, так и выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%, на которые нельзя получить вычет. Для справки: ставка НДС 5% актуальна с 1.01.2025 в случае, если доходы компании за 2024 год составили от 60 млн рублей до 250 млн руб., а 7% — если доходы за 2024 год составили от 250 млн руб. до 450 млн руб.

Повышение страховых взносов с 7,6% до 15%

В рамках тех же поправок предусмотрено повышение льготного тарифа страховых взносов для аккредитованных IT-компаний до 15% в пределах единой предельной величины базы при сохранении 7,6% сверх нее. Если сейчас единая предельная величина базы составляет 2 759 000 руб., то в 2026 году она увеличится до 2 979 000 руб. на сотрудника в год.

Например, для сотрудника с окладом 400 тыс. руб в месяц (4,8 млн руб. в год) взносы по старым правилам составляют 7,6% × 4,8 млн = 364 800 руб. в год. По новым правилам — это 15% на часть выплат до порога 2 979 000 (248 250 руб. в месяц) и 7,6% на всё, что выше порога: 15% × 2 979 000 + 7,6% × (4 800 000 − 2 979 000) = 585 246 руб. в год. Итоговая прибавка — 220 446 руб. в год, то есть около 18 370 руб. в месяц.

Стоимость труда IT-специалистов, а именно их часовая ставка, увеличится вслед за ростом страховых взносов, что, в свою очередь может означать рост расходов в рамках ФОТ вендоров и интеграторов. Если доля ФОТ составляет 70–80% от стоимости IT-проекта, то повышение взносов добавит 6–10% к себестоимости, а рост коммерческой ставки на IT-услуги может вырасти на 10-15% за счет снижения маржинальности. Изменения коснутся компаний любого масштаба: давление на ФОТ чувствительно как для небольших продуктовых компаний, так и для крупных разработчиков и системных интеграторов.

Льготы IT-компаний и «Сколково» больше не складываются

Если раньше бизнес мог платить минимальные страховые взносы как IT-компания и одновременно пользоваться налоговыми послаблениями резидента «Сколково», то теперь так сделать, скорее всего, не получится. Статус резидента «Сколково» не дает права применять IT-льготы: страховые взносы придется считать по ставке 15% для всех сотрудников (без деления по уровню дохода), а IT-аккредитация больше не продлевается автоматически — переаккредитация проходит в общем порядке и требует подтверждения критериев.

Как изменится экономика IT-проектов

Поэтапные налоговые изменения будут снижают риски мгновенного роста цен и дает компаниям время для адаптации. Резюмируем, что это означает для заказчиков IT-решений:

• Вырастет чек на IT-решения. У плательщиков НДС «чистая» цена удержится, но появится кассовый разрыв, поскольку налог нужно заплатить до того, как появляется возможность получить на него вычет.

• Услуги подорожают сильнее, чем лицензии. Из-за повышения страховых взносов до 15% «в пределах базы», стоимость труда IT-специалистов тоже станет выше. Повышение зарплат приведет к росту цен IT-продуктов. Особенно это касается сложных проектов

• Подрядный рынок консолидируется, а небольшие IT-игроки могут исчезнуть. Снижение порога по УСН до 10 млн руб. у тех, кто сейчас работает по упрощенной схеме, означает, что многим небольшим исполнителям в будущем придется платить налог. Для части студий это приведет к росту цены на услуги, для другой части — консолидацию с другими крупными игроками.

• Давление на оборотный капитал клиента увеличится. Даже с возможностью совершить налоговый вычет, в моменте платить придется больше. Традиционно оплата за IT-проекты принимается частями, а акты выставляются даже чаще. Теперь в каждую часть будет заложен НДС, вернуть который получится не сразу, что окажет дополнительное давление на оборотные средства.

По нашим осторожным прогнозам, совокупное влияние изменений будет постепенно увеличивать стоимость IT-проектов в горизонте до 2028 года. Для большинства компаний это может означать удорожание на уровне 18–28%, а в отдельных случаях — до 35–40%. Это накапливающийся эффект нескольких мер, который однако важно учитывать уже сейчас при планировании бюджетов и контрактов.

Что может сделать бизнес до конца года

Какие действия мы рекомендуем предпринять компаниям в последние месяцы 2025 года, чтоб подстраховать свой бизнес и бюджеты?

• Заключить ключевые контракты до 2026 года. Если компания закупает ПО, то проверьте, где можно продлить лицензии и подписки уже сейчас, чтобы зафиксировать условия и стоимость текущего года. Например, на «1С-Битрикс», SaaS-платформы, инфраструктурные проекты, такие как домен и SSL, а также хостинги, мониторинги, антифрод-инструменты. Кроме того, можно запустить и ускорить проекты по цифровизации и автоматизации процессов с использованием российского ПО, которые откладывались в долгий ящик.
  

• Оптимизировать расчеты и документооборот. Сфокусируйтесь на том, что уже подписано: выплатите бонусы и закройте расчеты по действующим договорам в 2025 году, чтобы эти суммы не попали в 2026 с повышенной ставкой и новыми правилами. В договорах стоит заложить скользящую индексацию при изменении налоговых ставок и перейти на гибкий расчет стоимости (отдельно: лицензия, внедрение, поддержка), чтобы сделать пересчет прозрачнее. Документооборот должен быть в ЭДО, чтобы ускорять оборот НДС и сглаживать кассовые разрывы. В рамках SaaS-решений клиентам можно предложить ранние продления и заморозку цены до конкретной даты.
  

• Перезаключить договоры с подрядчиками. Обновите условия договоров на будущее: перейдите на ежемесячные акты, уменьшите авансы и зафиксируйте календарь этапов — это сделает платежи ровнее. В дополнительных соглашениях можно закрепить: защиту цены (фикс или понятный коридор индексации и порядок пересчета); правила на случай изменения закона (какая ставка с какой даты и как пересчитываем уже выставленные, но не оплаченные счета); право объединять лицензии и услуги в пакеты у одного поставщика (объемная скидка и меньше документов).

Если заказчики могут предусмотреть нагрузку и законтрактоваться заранее, то в силах подрядчиков приложить усилия к тому, чтобы сделать финансовую нагрузку меньше. Например, снизить объем ручного труда и сопутствующие ему риски: стандартизировать этапы, переводить рутинные операции в регламенты и сценарии, а повторяющиеся — автоматизировать, в том числе, и с помощью ИИ. Это напрямую снизит объем рабочих часов разработчиков, заложенных в проект, и поможет IT-клиентам сэкономить.

***

Команда «КОРУС Консалтинг» может выполнить e-commerce-проект любой сложности. Если у вас остались вопросы или требуются партнеры в разработке e-commerce-проекта для бизнеса — оставьте заявку в форме ниже или напишите на адрес omni@korusconsulting.ru, мы с вами свяжемся и ответим на ваши вопросы.